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全资子公司合并报表抵消分录怎么做

字号+ 作者:三头六证网 来源:汇率 2025-05-30 23:03:14 我要评论(0)

全资子公司合并报表抵消分录:1、抵消内部交易的分录是,借:营业收入,贷:营业成本,存货。2、内部债权债务的抵销的分录是,借:应付账款,贷:应收账款。3、将对子公司的长期股权投资调整为权益法(调整分录)


全资子公司合并报表抵消分录:

1、抵消内部交易的分录是, 

借:营业收入,

贷:营业成本,存货。

2、内部债权债务的抵销的分录是,

借:应付账款,

贷:应收账款。

3、将对子公司的长期股权投资调整为权益法(调整分录),对于应享有子公司当期实现净利润的份额,

借:长期股权投资,

贷:投资收益(或相反分录)。

对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润,

借:投资收益,

贷:长期股权投资。

对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动,

借:长期股权投资,

贷:资本公积。

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